Bán hàng online có phải nộp thuế không là câu hỏi mà rất nhiều nhà kinh doanh thắc mắc. Nộp thuế theo phương pháp nào và nộp muộn có bị phạt không? Hãy cùng Taki Academy tìm hiểu trong bài viết dưới đây nhé.
1. Bán hàng online có phải đóng thuế không?
Người bán hàng online là người có nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu có doanh thu bán hàng online 100 triệu đồng/năm căn cứ theo Điều 4, Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế. Ngược lại, những hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo pháp luật về Thuế GTGT và thuế TNCN.
Tuy nhiên, bạn cũng cần lưu ý hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế đầy đủ, chính xác và trung thực, nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính đầy đủ, chính xác và trung thực của hồ sơ thuế theo quy định.
2. Bán hàng online kê khai thuế theo phương pháp nào?
Thông thường theo quy định của pháp luật, người bán hàng online vẫn cần tuân thủ kê khai thuế theo hai phương pháp sau: phương pháp khoán, phương pháp tổ chức khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân.
2.1 Đối tượng nộp thuế theo phương pháp khoán
Theo quy định tại khoản 1, Điều 7, Thông tư 40/2021/TT-BTC, phương pháp khoán được áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc diện nộp thuế theo phương pháp kê khai và không thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.Như vậy, phần lớn các hộ, cá nhân bán hàng online hiện nay đều áp dụng phương pháp khoán thuế để thực hiện nghĩa vụ thuế, trừ trường hợp bán hàng qua các sàn thương mại điện tử.
2.2 Đối tượng nộp thuế theo phương pháp tổ chức khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân
Theo quy định tại Điểm d Khoản 1 Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC, được sửa đổi, bổ sung bởi Khoản 2 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC, phương pháp tổ chức khai, nộp thuế thay cho cá nhân được áp dụng đối với trường hợp bán hàng qua các sàn giao dịch thương mại điện tử như Shopee, Tiki, Lazada,…
Tổ chức bao gồm cả chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử sẽ thực hiện việc khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân trên cơ sở ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự.Tổ chức có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân theo tháng hoặc theo quý theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Phương pháp này giúp cá nhân tiết kiệm thời gian, công sức trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Đồng thời đảm bảo tính chính xác, minh bạch trong việc kê khai, nộp thuế. Góp phần thúc đẩy hoạt động thương mại điện tử phát triển.
3. Đóng thuế chậm hoặc không đóng thuế khi bán hàng online có bị phạt không?
Cá nhân đóng thuế chậm hoặc cố tình không đóng thuế mà không thuộc diện miễn giảm đặc biệt của Nhà nước sẽ bị xử lý theo đúng quy định của pháp luật. Tùy vào từng trường hợp vi phạm mà có các mức xử lý khác nhau.
Theo khoản 1, 2, 3, 4, 5 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
Đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 1 – 5 ngày, phạt cảnh cáo và có tình tiết giảm nhẹ.
Những trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 1 – 30 ngày (trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP), phạt từ 2 – 5 triệu đồng
Còn đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 – 60 ngày, cá nhân đó sẽ chịu mức phạt tiền từ 5 – 8 triệu đồng
Các cá nhân sẽ bị phạt tiền từ 8 – 15 triệu đồng khi vi phạm một trong những hành vi sau:
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 – 90 ngày.
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.ơ
- Phạt tiền từ 15 – 25 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp.
- Bên cạnh đó, người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.
- Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai. Đồng thời, không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này.
Đóng thuế là trách nhiệm và nghĩa vụ của toàn dân. Mỗi cá nhân, tổ chức đóng góp vào ngân sách nhà nước thông qua việc nộp thuế nhằm góp phần xây dựng và phát triển đất nước. Thuế giúp điều tiết thu nhập, phân phối lại nguồn lực, góp phần thu hẹp khoảng cách giàu nghèo, đảm bảo công bằng trong xã hội.
Mỗi cá nhân cần nâng cao ý thức trách nhiệm, thực hiện nghĩa vụ đóng thuế đầy đủ, đúng hạn. Bên cạnh đó, các sở, ban, ngành cần đẩy mạnh tuyên truyền, nâng cao nghĩa vụ đóng thuế tới toàn dân. Đồng thời xử lí nghiêm các trường hợp không chấp hành đóng thuế hoặc cố tình đóng thuế muộn theo đúng quy định của pháp luật. Các doanh nghiệp, tổ chức cần trung thực công khai thông tin tài chính, đôn đốc, giám sát nhân viên thực hiện theo đúng quy định của pháp luật.
Bài viết trên đã giúp bạn trả lời cho câu hỏi bán hàng online có cần đóng thuế không và các hình thức xử phạt khi đóng thuế chậm hoặc không đóng thuế. Hy vọng qua bài viết trên, bạn sẽ nắm rõ được những quy định mà pháp luật đang ban hành và chấp hành đóng thuế đầy đủ để thực hiện đúng trách nhiệm của mỗi công dân.
